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rendiconto finanziario

Il rendiconto finanziario, o rendiconto dei flussi di cassa, mostra la posizione finanziaria dell’azienda determinata dagli investimenti, dalle operazioni, dalle attività aziendali e dai finanziamenti posti in essere dalla stessa.

Il rendiconto finanziario è utilizzato da molti stakeholder: le aziende lo utilizzano per effettuare previsioni del flusso di cassa e come indicatore del proprio stato di salute finanziario; gli investitori lo utilizzano per valutare la posizione finanziaria dei loro investimenti. 

Il rendiconto finanziario è composto da tre sezioni: attività operative, attività di investimento e attività di finanziamento.


Per la creazione del rendiconto finanziario il finance può ricorrere a due metodi: il metodo diretto e quello indiretto. La principale differenza tra i due risiede nella sezione delle attività operative. Nel metodo diretto, (quello utilizzato meno frequentemente), vengono elencati i liquidi proveniente dai clienti e i liquidi versati ai fornitori e il reddito netto viene riconciliato con le disponibilità liquide tramite attività operative.  Nel metodo indiretto, (più comunemente utilizzato), è esposto il reddito netto seguito dalle rettifiche - aggiungendo o sottraendo voci di bilancio - che sposta il dato dal piano della competenza al piano delle disponibilità liquide. Pertanto, questo metodo si concilia meglio con determinati fattori come l’ammortamento.

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