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Cash flow (Flusso di Cassa)

Il Cash flow (Flusso di Cassa) esprime le variazioni intervenute nella liquidità di una azienda per effetto della gestione nell'arco del periodo di analisi.

Il Cash Flow operativo corrisponde alla somma del reddito netto di una società, degli ammortamenti e degli accantonamenti a riserva, è quindi derivato dalla gestione caratteristica di un'azienda.
Il Cash Flow non operativo tiene in considerazione di tutte le altre operazioni di cassa.

Concettualmente il cash flow è inteso:

  • come strumento di analisi e di controllo della gestione finanziaria d’impresa
  • come strumento di scelta e valutazione della convenienza degli investimenti (ad esempio quando questi ultimi abbiano per oggetto nuove iniziative)

Il documento che riporta le variazioni relative ai flussi di cassa dell’impresa originate dalla gestione dell’azienda è il rendiconto finanziario che integra lo stato patrimoniale e il conto economico con un nuovo prospetto che rappresenta le variazioni avvenute nella struttura finanz e monetaria durante l’esercizio

In particolare, le aziende che operano con un business a commessa devono realizzare una pianificazione finanziaria e patrimoniale molto approfondita garantendo controllo sia della capacità di generare cash flow sia della gestione del capitale investito. L’analisi dei flussi di cassa sulle singole commesse risulta indispensabile per comprendere in maniera completa quali siano state le cause che hanno determinato la variazione di cassa a livello societario e le eventuali azioni da
intraprendere al fine di raggiungere gli obiettivi finanziari di budget.

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