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Analyse des flux de trésorerie

L'analyse des flux de trésorerie désigne l'analyse des flux de trésorerie d'une entreprise - entrées et sorties - sur une période donnée. Elle examine généralement l'écart entre les liquidités disponibles en début de période et les compare à celles disponibles en fin de période. Dans l'idéal, les entrées seront supérieures aux sorties. L'analyse des flux de trésorerie est essentiellement un bilan de santé réalisé par le service financier pour garantir que toutes les dépenses sont comptabilisées, que les fuites sont identifiées et que les flux de trésorerie libres sont effectivement disponibles. L'analyse des flux de trésorerie donne une idée de la viabilité financière d’une entreprise à court et long termes, par une projection des tableaux de flux de trésorerie sur diverses périodes futures.

Éléments essentiels à l'analyse des flux de trésorerie, le tableau de flux de trésorerie, le bilan et le compte de résultat sont utilisés par le service financier pour analyser les flux de trésorerie et évaluer la liquidité, la viabilité et la solvabilité à l'aide des ratios suivants :

  • Ratio de flux de trésorerie d'exploitation
  • Distribution de dividende
  • Ratio cours / flux de trésorerie
  • Taux de marge de capacité d'autofinancement
  • Ration d'efficacité des actifs
  • Passif total moyen
  • Ratio de couverture de la datte à long terme
  • Ration de couverture des intérêts
  • Ratio de fonds de roulement (current ratio)
  • Ratio de liquidité immédiate (quick ratio)
  • Taux actuel de couverture du passif
  • Qualité des revenus
  • Ratio actifs / Fonds propres
  • Capacité à générer de la trésorerie
  • Ratio de financement extérieur

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