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Processus budgétaire

Le processus budgétaire se distingue par un fort niveau d'implication car il est le résultat des plans, prévisions et projections. Il sert donc de base à l'ensemble des activités et objectifs futurs, et fait partie intégrante du processus de détermination de l'orientation et des activités de chaque collaborateur, département et branche d'activité.

Si le processus varie d'une entreprise à l'autre, le cycle général d'élaboration budgétaire se présente de la façon suivante :

  • Top-down, bottom-up : les entreprises doivent d'abord décider si le flux d'informations sera déterminé par la direction générale et les objectifs de l'entreprise, ou s'il incombe à chaque département de fixer ses propres objectifs.
  • Détermination des KPIs, par ligne de produits, secteur géographique ou fonction.
  • Collecte des informations historiques et financières de l'ensemble des départements, systèmes, fonctions et branches d'activité. Cela inclut :
    a. Données de performance : ventes, clients, régions et produits
    b. Données sur les charges : coûts directs, indirects, fixes et variables
    c. Données opérationnelles : RH, informatique
  • Projections et prévisions : à l'aide des données historiques sur les charges, les opérations et la performance, les entreprises peuvent construire des budgets par reconduction ou bien ex nihilo, en analysant l'ensemble des besoins et des coûts, et en créant un budget base zéro. Certaines entreprises associent les deux méthodes, et recourent à une approche hybride pour construire leur budget. Les revirements économiques, les informations sur les concurrents et les tendances sectorielles sont également prises en compte pendant cette phase critique. À partir de là, les entreprises peuvent définir leur seuil de rentabilité, une tâche bien plus aisée à réaliser avec une solution automatisée et une source unique de données.

Lorsque les responsables budgétaires évaluent leur performance en continu de façon efficace, ils peuvent améliorer l'affectation des ressources, la définition des objectifs, et naturellement les résultats.


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