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Budgetierungsprozess

Der Budgetierungsprozess ist sehr aufwändig, da er das Ergebnis von Plänen, Forecasts und Prognosen ist. Daher dient er als Basis für alle zukünftigen Aktivitäten und Ziele und spielt eine wesentliche Rolle bei der Bestimmung von Richtung und Aktivitäten aller Mitarbeiter, Abteilungen und Geschäftsbereiche.

 

Obwohl der Prozess im Detail je nach Unternehmen variiert, sieht der allgemeine Budgetierungszyklus wie folgt aus:

  • Top-down, Bottom-up - Unternehmen müssen zuerst entscheiden, ob der Informationsfluss und die Unternehmensziele von der Geschäftsleitung festgelegt werden oder ob die einzelnen Abteilungen ihre eigenen Ziele formulieren.
  • Bestimmung der KPIs - nach Produktlinie, Geographie oder Funktion.
  • Erfassung der historischen und Finanzdaten aller Abteilungen, Systeme, Funktionen und Geschäftsbereiche (Lines of Business, LoB). Dies umfasst:
    a. Leistungsdaten: Vertrieb, Kunde, Region und Produkt
    b. Daten zu Ausgaben: direkte, indirekte, fixe und variable Kosten.
    c. Operative Daten: HR, IT
  • Prognosen und Forecasts: Unter Verwendung historischer Leistungs-, Ausgaben- und operativer Daten können Unternehmen inkrementelle Budgets erstellen oder neu aufsetzen, indem sie alle Erfordernisse und Kosten analysieren und ein plandatenbasiertes Budget erstellen. Einige nutzen eine Kombination aus beidem und verwenden einen Hybridansatz zur Erstellung ihrer Budgets. Wirtschaftliche Veränderungen, Wettbewerberinformationen und Industrietrends werden in dieser kritischen Phase ebenfalls berücksichtigt. Auf dieser Basis können Unternehmen einen Break-even-Punkt ermitteln, eine Aufgabe, die sich mit einer automatisierten Lösung und einer einheitlichen Datenquelle wesentlich einfacher bewältigen lässt.

Wenn Budgetverantwortliche die Leistung auf fortlaufender Basis effektiv bewerten, können sie die Zuweisung von Ressourcen, die Festlegung von Zielvorgaben und - natürlich - die Ergebnisse verbessern.


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